Dado a que hoy en día nos encontramos en un mundo globalizado, en donde las empresas están cada día aumentando su grado de interacción con otras latitudes ya sea producto de fusiones y/o adquisiciones o simplemente dado a la comercialización que llevan a cabo en relación a la oferta y demanda de bienes y/o servicios, esto ha implicado que las compañías tengan la necesidad de potenciar el grado de confianza de cara a los inversionistas ya sean locales o extranjeros, tomando en consideración los escándalos financieros ocurridos en EE.UU. a principios de la década con las empresas Enron y WorldCom, que implicó además la caída de una de las grandes firmas auditoras multinacional llamada Andersen, que era parte del selecto grupo de las denominadas "big five". Todas estas situaciones han implicado que tanto empresas como inversionistas actúen con más cautela, con especial énfasis aquellos que cotizan en la bolsa de Nueva York que actualmente están regidos por los estándares de cumplimiento de la Ley Sarbanes Oxley, que obliga a que tanto el CEO como el CFO, certifiquen respecto a la confiabilidad del control interno de su reporte financiero.
Todo esta problemática ha hecho cambiar la visión estratégica de las empresas en lo relativo al control interno y hoy en día surge con más fuerza el concepto de Gobierno Corporativo, que implica que las empresas tengan directrices que apunten a la transparencia, dotando de mecanismos orientados a la supervisión más rigurosa y a potenciar los códigos de ética aplicables desde los Directores al resto de los empleados.
Asimismo, para apalancar el cumplimiento de los objetivos estratégicos y específicos asociados a los procesos de negocio, las empresas están implementando modelos de gestión integral de riesgo de negocio, que les permita mitigar situaciones que los pueda poner en riesgo de perder valor, mermar el margen de contribución o la imagen, desde una perspectiva financiera, operacional y de cumplimiento, lo que claramente tiene como resultado perder la confianza de los inversionistas y por ende del mercado en la medida que estas situaciones se llagaran a materializar.
Para evitar el hecho que proliferen escándalos financieros y de otra índole, los mercados se están poniendo cada día más rigurosos en la exigencia de regulaciones y vale la pena citar lo que ocurre actualmente en EE.UU. con la industria financiera en donde no se han seguido criterios de control rigurosos relativos a la mitigación del riesgo de crédito para las hipotecas, ha generado una crisis financiera en el mercado local, que actualmente está repercutiendo en la economía global con el consiguiente impacto en las empresas, generando finalmente una crisis económica mundial. Esto implicará que en el corto y mediano plazo se emitan regulaciones de cumplimiento más rígidas que tiendan a evitar estos escándalos y crisis, exigiendo a las empresas el cumplimiento de ciertas directrices regulatorias tendientes a potenciar la confianza de los inversionistas, hacer que las empresas sean más sustentables y por ende contribuir a que los mercados y las personas no se vean afectados.
Lo mencionado anteriormente, implica que en la actualidad nos encontramos en un mercado global en donde las competencias de los profesionales que asesoran a las empresas en materia de control interno, tengan que dominar claramente todos los conceptos relacionados con la Gobernabilidad Corporativa, la Gestión del Riesgo y el Cumplimiento, lo que va de la mano con los estándares de clase mundial que actualmente se consideran para estas iniciativas, tales como: COSO II (ERM – Enterprise Risk Management), Basilea II (Industria Financiera), Sarbanes Oxley (SOX), COBIT, entre otros. Esto permitirá a que estos profesionales contribuyan a las empresas agregando valor en estos ámbitos que son de carácter más estratégico y por ende permite que el perfil del profesional Contador Auditor y otros a fines, esté en mayor sintonía con lo que hoy requieren las empresas tanto en el mercado local como internacional.
Actualmente existe una entidad global denominada OCEG (Open Compliance and Ethics Group - http://www.oceg.org/) que está generando directrices y buenas prácticas para ayudar a que globalmente se estandaricen los procedimientos y metodologías para la implementación de modelos de Governance, Risk & Compliance (GRC) en las empresas y los principales proveedores tecnológicos tales como SAP, ORACLE y CA, ya están considerando como parte de sus sistemas, soluciones destinadas a automatizar la gestión de GRC, lo cual también requiere de especialistas que manejen las funcionalidades asociadas a estas herramientas de TI.
La examinación de un posible objetivo de fusión, adquisición, privatización o transacción similar de financiación empresarial exige mantener altos niveles de seguridad para proteger documentación confidencial y evitar posibles actos de fraude. Con fin de llevar a cabo dichas transacciones en condiciones seguras la mejor solución será utilizar salas de datos virtuales
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